La retraite progressive est un dispositif qui permet aux salaries et aux travailleurs independants de reduire leur activite professionnelle tout en percevant une fraction de leur pension de retraite, avant de liquider definitivement leurs droits. Ce mecanisme de transition douce entre la vie active et la retraite complete, longtemps meconnu et peu utilise, connait un regain d'interet considerable depuis la reforme des retraites de 2023 qui en a elargi les conditions d'acces et renforce l'attractivite.
En 2026, la retraite progressive constitue une option strategique pour les actifs qui souhaitent amenager leur fin de carriere tout en ameliorant leurs droits a la retraite definitive.
Les conditions d'eligibilite en 2026
Pour beneficier de la retraite progressive, plusieurs conditions cumulatives doivent etre remplies.
La condition d'age
Depuis la reforme de 2023, l'age minimum pour acceder a la retraite progressive est fixe a deux ans avant l'age legal de depart a la retraite applicable a votre generation. Pour la generation 1964, dont l'age legal est de 63 ans, la retraite progressive est accessible des 61 ans. Pour la generation 1968 et les suivantes (age legal de 64 ans), elle sera accessible des 62 ans.
Ce recul de l'age d'acces suit mecaniquement le relevement de l'age legal. Neanmoins, l'ecart de 2 ans entre l'age d'acces a la retraite progressive et l'age legal est maintenu, ce qui preserve l'interet du dispositif.
La condition de duree d'assurance
L'assure doit justifier d'au moins 150 trimestres d'assurance vieillesse, tous regimes confondus. Cette condition correspond a 37 ans et 6 mois de cotisation, ce qui exclut les personnes ayant eu des carrieres tres courtes ou tres fragmentees.
La condition de temps partiel
Le salarie doit exercer une activite a temps partiel dont la duree de travail est comprise entre 40 % et 80 % de la duree de travail a temps plein applicable dans l'entreprise. Cette fourchette laisse une certaine latitude dans l'organisation du travail : un salarie peut ainsi travailler 3 jours par semaine (60 %) ou 4 jours (80 %), selon ses souhaits et les possibilites offertes par l'employeur.
La reforme de 2023 a etendu la retraite progressive aux cadres au forfait-jours
Avant la reforme de 2023, les salaries en convention de forfait annuel en jours etaient exclus du dispositif, ce qui ecartait de fait la plupart des cadres. La loi du 14 avril 2023 a ouvert la retraite progressive aux salaries au forfait-jours, en retenant une reduction de la duree de travail comprise entre 40 % et 80 % du nombre de jours prevu au forfait. Cette ouverture concerne potentiellement plus de 2 millions de cadres en France.
Le cas des travailleurs independants
Depuis le 1er janvier 2022, les travailleurs independants (artisans, commercants, professions liberales) peuvent egalement beneficier de la retraite progressive, sous reserve de remplir les conditions d'age et de duree d'assurance. La condition de temps partiel est adaptee : le travailleur independant doit declarer une reduction de son activite et de ses revenus d'au moins 20 % et d'au plus 60 % par rapport au revenu annuel moyen des 5 dernieres annees.
Le calcul de la pension provisoire
La pension de retraite progressive est une fraction de la pension de retraite theorique a laquelle l'assure aurait droit s'il liquidait integralement ses droits a la date de la demande. Le montant de cette fraction depend du taux d'activite a temps partiel.
Le mecanisme est le suivant : la fraction de pension versee est egale a la difference entre 100 % et le taux d'activite a temps partiel. Par exemple :
- Pour un salarie travaillant a 60 % : pension provisoire = 100 % - 60 % = 40 % de la pension theorique
- Pour un salarie travaillant a 50 % : pension provisoire = 100 % - 50 % = 50 % de la pension theorique
- Pour un salarie travaillant a 40 % : pension provisoire = 100 % - 40 % = 60 % de la pension theorique
Le calcul de la pension theorique prend en compte les droits acquis au moment de la demande, c'est-a-dire le salaire annuel moyen (SAM) calcule sur les 25 meilleures annees, le taux de liquidation (avec une eventuelle decote si les trimestres requis ne sont pas tous valides) et le coefficient de proratisation.
Un exemple concret
Marc, ne en 1963, a 62 ans en 2025 et remplit les conditions pour la retraite progressive (150 trimestres valides, passage a 60 % de son temps de travail). Sa pension theorique, si elle etait liquidee a cette date, serait de 1 600 euros bruts par mois (avec une decote de quelques trimestres manquants).
Marc percoivra donc une pension provisoire de 40 % x 1 600 = 640 euros par mois, en plus de son salaire a temps partiel (60 % de son salaire a temps plein). Si son salaire a temps plein est de 3 200 euros nets, son salaire a temps partiel sera de 1 920 euros nets. Son revenu total s'elevera donc a 1 920 + 640 = 2 560 euros nets par mois.
Les cotisations maintenues : le vrai atout du dispositif
La retraite progressive offre un avantage majeur souvent meconnu : la possibilite de cotiser sur la base du salaire a temps plein. C'est ce que l'on appelle le « maintien de l'assiette de cotisation ».
En pratique, l'employeur et le salarie peuvent convenir, par accord collectif ou par accord individuel entre l'employeur et le salarie, de maintenir les cotisations de retraite (regime de base et complementaire Agirc-Arrco) sur la base du salaire a temps plein, meme si le salarie ne travaille qu'a temps partiel. L'employeur et le salarie supportent chacun la part des cotisations supplementaires qui leur incombe.
Ce mecanisme est extremement avantageux car il permet au salarie de continuer a acquerir des droits a la retraite comme s'il travaillait a temps plein, tout en beneficiant de la pension provisoire. Au moment de la liquidation definitive, la pension sera calculee sur la base de l'integralite des droits acquis, y compris ceux correspondant au surcroit de cotisations.
Le maintien des cotisations n'est pas automatique
Le maintien des cotisations sur la base du salaire a temps plein necessite un accord entre l'employeur et le salarie. L'employeur n'est pas tenu d'accepter cette prise en charge supplementaire, meme si un accord collectif le prevoit pour la part patronale. Negociez ce point avant de demander la retraite progressive. Le surcout pour l'employeur peut etre compense par des aides (exonerations de cotisations patronales dans certains cas) ou par la valorisation de la transmission de competences aupres des salaries plus jeunes.
Les avantages de la retraite progressive
Une transition douce vers la retraite
Le passage brutal de la vie active a la retraite peut etre psychologiquement difficile. La retraite progressive permet une transition en douceur, le salarie reduisant progressivement son activite sur une periode de 1 a 4 ans. Cette transition graduelle laisse le temps de developper de nouvelles activites, de preparer des projets personnels et de s'adapter a un nouveau rythme de vie.
L'amelioration des droits a la retraite
Pendant la periode de retraite progressive, le salarie continue a acquerir des trimestres et des points de retraite complementaire. Si la quotite de travail est d'au moins 50 %, il valide automatiquement ses 4 trimestres par an (sous reserve que la remuneration depasse le seuil minimal). Les derniers trimestres cotises peuvent d'ailleurs ameliorer le salaire annuel moyen si les remunerations sont parmi les 25 meilleures annees.
De plus, si les cotisations sont maintenues sur la base du temps plein, l'acquisition de points Agirc-Arrco est identique a celle d'un salarie a temps plein, ce qui ameliore significativement la pension complementaire definitive.
La surcote pendant la retraite progressive
Si le salarie remplit les conditions du taux plein (age legal atteint et duree de cotisation requise validee) pendant sa periode de retraite progressive, les trimestres supplementaires cotises generent une surcote de 1,25 % par trimestre, comme pour un salarie a temps plein. Cette surcote sera appliquee lors de la liquidation definitive de la pension.
Cet avantage est considerable. Un salarie qui poursuit 2 ans en retraite progressive apres avoir atteint le taux plein beneficiera d'une surcote de 10 % sur sa pension definitive, en plus des points Agirc-Arrco supplementaires accumules.
Un complement de revenus avant la retraite definitive
La retraite progressive permet de maintenir un niveau de revenus satisfaisant tout en travaillant moins. Le cumul du salaire a temps partiel et de la pension provisoire compense partiellement, voire totalement, la perte de salaire liee au passage a temps partiel. Dans certains cas, le revenu total peut representer 80 a 90 % du revenu a temps plein anterieur.
L'optimisation fiscale
Le passage a temps partiel peut entrainer une baisse du taux marginal d'imposition si le revenu global diminue suffisamment. Cette baisse de TMI peut rendre les versements sur un PER moins avantageux a l'entree mais plus interessants a la sortie. Inversement, c'est peut-etre le moment ideal pour effectuer des rachats partiels sur une assurance-vie, en profitant d'un TMI plus faible.
Les demarches pratiques
Aupres de l'employeur
La demande de retraite progressive passe d'abord par l'employeur, puisqu'elle suppose un passage a temps partiel. Depuis la reforme de 2023, l'employeur ne peut refuser la demande de passage a temps partiel pour retraite progressive que s'il justifie d'une incompatibilite avec l'activite economique de l'entreprise. En l'absence de reponse dans un delai de 2 mois, la demande est reputee acceptee.
Le salarie doit adresser a son employeur une demande ecrite en lettre recommandee avec accuse de reception, au moins 2 mois avant la date souhaitee de passage a temps partiel. Cette lettre doit preciser la duree de travail souhaitee, la repartition des horaires et la date de debut envisagee.
Un avenant au contrat de travail formalisant le passage a temps partiel doit etre signe. Cet avenant precisera notamment la duree de travail, la repartition des jours et horaires, la remuneration a temps partiel et, le cas echeant, le maintien des cotisations retraite sur la base du temps plein.
Aupres de la caisse de retraite
Parallelement a la demarche aupres de l'employeur, le salarie doit adresser une demande de retraite progressive a sa caisse de retraite de base (CARSAT pour le regime general) et a sa caisse de retraite complementaire (Agirc-Arrco). La demande doit etre accompagnee des pieces justificatives suivantes :
- Le formulaire de demande de retraite progressive (cerfa n°12916*02)
- L'avenant au contrat de travail mentionnant la nouvelle duree de travail
- Une attestation de l'employeur indiquant la duree de travail a temps plein applicable dans l'entreprise
- Un releve d'identite bancaire
- Une copie de la piece d'identite
Le delai de traitement est generalement de 4 a 6 mois. Il est donc recommande d'anticiper la demande au moins 6 mois avant la date de debut souhaitee.
La liquidation definitive
Lorsque le salarie decide de cesser totalement son activite, il procede a la liquidation definitive de sa pension. La pension definitive est alors recalculee en tenant compte de l'ensemble des droits acquis, y compris ceux accumules pendant la periode de retraite progressive.
Le montant de la pension definitive est generalement superieur a la pension theorique initiale, car le salarie a continue a acquerir des trimestres et des points pendant toute la duree du dispositif.
La pension definitive ne peut pas etre inferieure a la pension provisoire
L'article L351-15 du Code de la securite sociale garantit que le montant de la pension definitive ne peut pas etre inferieur au montant de la pension provisoire qui etait versee pendant la retraite progressive. Cette garantie protege l'assure contre une eventuelle baisse liee a l'application de nouvelles regles de calcul ou a une evolution defavorable du salaire annuel moyen. C'est un filet de securite important qui renforce l'attractivite du dispositif.
Les limites et points de vigilance
L'impact sur le salaire et les cotisations sociales
Le passage a temps partiel entraine mecaniquement une baisse du salaire. Si les cotisations retraite ne sont pas maintenues sur la base du temps plein, l'acquisition de droits est proportionnellement reduite, ce qui peut affecter la pension definitive. La part salariale du surcroit de cotisation est a la charge du salarie, ce qui represente un cout non negligeable.
L'impact sur les indemnites de depart
Les indemnites de depart a la retraite ou les indemnites de licenciement sont calculees sur la base du salaire des 12 ou 24 derniers mois. Un passage a temps partiel pendant 2 ou 3 ans avant le depart definitif peut reduire significativement le montant de ces indemnites. Certaines conventions collectives prevoient toutefois un calcul sur la base du salaire reconstitue a temps plein. Verifiez votre convention collective avant de vous engager.
La compatibilite avec le PER
La retraite progressive ne constitue pas un cas de liquidation des droits au sens du PER. Les sommes epargnees sur un PER restent bloquees pendant la periode de retraite progressive et ne pourront etre liberees qu'au moment de la liquidation definitive de la pension. En revanche, la baisse de revenus liee au temps partiel peut diminuer l'avantage fiscal des versements sur le PER si le TMI baisse.
Conclusion : un dispositif gagnant a bien negocier
La retraite progressive est un dispositif particulierement avantageux qui permet de concilier reduction du temps de travail, complement de revenus et amelioration des droits a la retraite. Depuis la reforme de 2023, son ouverture aux salaries au forfait-jours et le renforcement des droits de l'assure face a l'employeur en font une option a considerer serieusement pour tout actif approchant de la fin de carriere.
Le point cle de la negociation reste le maintien des cotisations retraite sur la base du temps plein. Si votre employeur accepte cette prise en charge, la retraite progressive devient un outil d'optimisation retraite sans equivalent. Commencez vos demarches au moins un an avant la date envisagee et faites-vous accompagner par votre caisse de retraite pour les aspects techniques.
Les informations contenues dans cet article sont donnees a titre indicatif et ne constituent pas un conseil juridique personnalise. Les conditions de la retraite progressive peuvent evoluer en fonction de la reglementation. Consultez votre caisse de retraite et votre employeur pour une analyse adaptee a votre situation.